個人 年金 保険 税金。 Q.個人年金保険の年金を受け取って所得税がかかるときの計算方法は?|公益財団法人 生命保険文化センター

知らないと大変!公的年金と個人年金の控除とその仕組み

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個人年金保険の契約者と受取人が同じ場合は、受け取り時の税金は所得税になります。 公的年金である老齢年金は雑所得扱いとなるため、個人年金保険の受け取り時の税金も雑所得扱いだと思いがちですが、個人年金保険の契約者と受取人が同じ場合は、受け取り時の税金は一時所得税の扱いとなることもあるので、注意が必要です。 それでは、一括受け取りの場合と、年金方式での受け取りの場合で、実際受け取り時の税金がどのように違うのか、具体的に見ていきましょう。 以下のモデルケースで、実際に計算してみます。 保険料払込期間:60歳満了• 月額保険料:17,000円• 年金開始:60歳• 年金支払期間:10年間• 年金額:50万円(一括受け取り金額:460万円) 基本的に個人年金保険の年金支払い開始後は、年金方式で受け取るのが多いですが、分割して受け取る代わりに、 一括で受け取ることもできます。 その場合、 受け取り時にかかる税金は同じ所得税のなかでも一時所得税の対象となります。 一時所得の計算 一時所得は、 総収入金額-必要経費-50万円(特別控除) で計算します。 モデルケースの場合の一時所得の金額は、 460万円ー17,000円x12か月x(60歳ー40歳)-50万円で、2万円ということになります。 所得税は、この1万円を給与所得など他の所得と合算して計算します。 個人年金保険の契約者と受取人が異なる場合は、少々複雑です。 受け取る年金額には、受け取り1年目には贈与税が、2年目以降には所得税がかかります。 受け取り1年目 始めて年金を受け取る際には、贈与税がかかります。 個人年金保険にかかる贈与税は、今後受け取ることができる年金の権利(年金受給権)の評価額に対してかかります。 年金受給権の評価額は、• 解約返戻金• 一括で受け取るときの金額• 予定利率等をもとに計算した金額 のうち、もっとも大きい額となります。 評価額をかりに一括で受け取るときの金額とすると、モデルケースの場合は、 460万円ー110万円(贈与税基礎控除)=350万円 が、贈与税の課税金額となります。

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個人年金保険の年金受け取りを開始したら税金は? [個人年金] All About

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公的年金があてにならなくなってきている近年、個人年金保険で老後のお金を準備している方も多いかと思います。 ですが実は、個人年金の受け取りの際に税金がかかることを知っていますか? 年金を受け取る人や受け取り方で税金の種類が変わってくるので、何も知らずにかけていると、いざという時に「余計な税金がかかってしまった!」となってしまう可能性も。 せっかく長い期間払い続けたお金ですから、税金についてもしっかり理解して、損をしない受け取り方をしたいですよね。 ここでは個人年金保険の税金について、受け取り方や受取人での違い、税金の計算方法とシミュレーション、また保険料での節税など、税金で損をしないためのアレコレについて説明していきます。 個人年金保険とは? 個人年金保険は保険料というかたちで毎月お金を払い、一定期間積み立てたお金を老後に一括または毎月年金として受け取るものです。 通常の貯蓄より保険料というかたちで支払うため強制力があり、無理なく貯めやすいこと、払い込んだ保険料より数%多い金額を年金として受け取れることなどから、老後の資金準備として多くの方が加入しています。 ここでは具体的に、個人年金保険の例を3つ挙げてみましょう。 確定年金は安い保険料でしっかり年金が受け取れますが、長生きすると支給が終わってしまいます。 終身年金は相当長生きしなければ損になりますが、平均寿命が年々延びてきている今、最後の時まで安心して過ごしたいと願う方には向いています。 個人年金の受け取り時に税金がかかるの? 個人年金受け取り時にかかる税金の種類は、所得税か贈与税の2パターンです。 この税金の種類の違いは、年金を受け取る人が誰かということで決まります。 保険料を支払う人が受け取る場合は所得税 契約者 保険料を支払う人 が夫、年金の受け取りも夫など、お金を出す人と受け取る人が同じ場合は所得税の対象になります。 また、受け取る方法が年金形式か一括かで所得税の種類が違います。 年金形式で受け取ると雑所得 雑所得とは、受け取る年金額から支払った保険料などの必要経費を引いた額なので、受け取る年金額全てが所得になるわけではありません。 この雑所得が年間25万円以上の場合は保険会社から10%源泉徴収され、 他の所得と合わせた合計額が 25万円未満の場合には所得税はかかりません。 収入が年金だけの方であれば25万円を超えることはほとんどありませんので、税金がかかる可能性は少ないでしょう。 一括で受け取ると一時所得 個人年金を一括で受け取る場合は一時所得になります。 こちらは受け取る年金総額から支払った保険料の総額を差し引いて、さらにそこから特別控除の50万円を引くことができます。 雑所得の場合もですが、受け取る年金そのものに税金がかかるのではなく、受け取る際に出た利益の部分だけが課税の対象になります。 そのため、一括受け取りする場合も、利益が特別控除の50万円より少ない保険であれば税金はかからないということになります。 保険料を支払う人と受け取る人が別人の場合は贈与税 翌年からは所得税 契約者 保険料を支払う人 が夫、受け取る人が妻というような、お金を出す人と受け取る人が別になる場合には、受け取り初年度は年金の受給権を贈与したとみなされ贈与税の対象になります。 そして翌年からは雑所得での所得税の対象となります。 贈与税の場合は年金受け取り額 評価額 全てが課税の対象となるため、所得税の利益分のみとは違って課税対象が大きくなり、その分税金も高くなってしまいます。 ではそれぞれどれくらいの金額になるのか、実際にシミュレーションしてみましょう。 受け取り時の税金シミュレーション 続いて、実際に税金を受け取る際の税金をシミュレーションしていきます。 保険料支払う人=年金受け取る人 所得税 の場合 年金形式で受け取る場合 雑所得 計算式は次のようになります。 年金額720,000円-支払保険料620,000円=雑所得100,000円 課税対象額は100,000円ということになります。 そして2年目からは所得税がかかるため、かなり高額の税金がかかってしまうことがわりますね。 解約返戻金にも税金はかかるの? 年金受け取り時にかかる税金について見てきましたが、もう一つ税金がかかる可能性のあるものがあります。 それは途中で解約した場合の解約返戻金です。 保険によって違ってきますが、払い込みが完了していない時点で解約するとほとんどが返戻率100%未満となり、元本割れしてしまいます。 払い込みが完了してからであれば100%を超えて返戻金が戻ってくることもありますが、その場合は100%を超えた利益の部分に税金がかかります。 ですが、一時所得の場合も50万円の控除があるため、解約返戻金で税金がかかることはほとんどないと言えます。 損をしない受け取り方のポイント2つ 実際に金額を当てはめてシミュレーションしてみましたが、これらの結果から損をしない受け取り方が見えてきたかと思います。 ポイントは2つ。 年金受取人は契約者と同じにする 受取人が妻など契約者と別であるだけで、贈与税という大きな税金がかかることがわかりましたね。 現在受取人が契約者と別になっている場合、途中での受取人の変更も可能ですので、検討してみてもよいのではないでしょうか。 ただし受取人を変更しても、変更前までの分には贈与税が課せられます。 ですがまだ払い込みの少ないうちに変更しておいた方が、後々かかる贈与税に比べれば少額で済みますので、変更は早いうちがおススメです。 途中での解約は極力しない せっかく老後のために積み立ててきたのに、中途解約で元本割れしてしまっては元も子もありません。 ですが、「どうしてもまとまったお金が必要になった」、「保険料を払い続けるのが苦しい…」など解約せざるを得ない状況もあるかもしれません。 そんな時にも解約せずに済む方法が3つあります。 契約者貸付 保険契約者は契約者貸付でお金を借りることができます。 返せる目途がある場合は、一時的に利用を検討してみてはどうでしょうか。 自動振替貸付 保険料が払い込まれなかった時に自動的に貸し付けてくれる 解約返戻金の範囲で 制度もあります。 ですがあくまで貸し付けですので、利息がかかることをお忘れなく。 払済保険 もし今後ずっと保険料を払うことが難しいという場合は、払済保険に変更することもできます。 払済保険にすれば、保険料の支払いはなくなり、受け取り額は予定より少なくなりますが元本割れすることなく、年金を受け取ることができます。 解約して元本割れした返戻金を受け取るよりは、今まで支払った保険料に少しでも上乗せされた年金を受け取れる方がお得ですよね。 このように、保険料の支払いが苦しい時でも解約せずに済む方法もありますので、解約は最後の手段として、極力しないようにすることが大切です。 一括で受け取るか年金形式で受け取るか、に関しては一概にどちらがお得とは断言できません。 上記のシミュレーションでは一括の場合は課税額が一時所得として50万円、年金の場合は雑所得として10万円とでていました。 ですが、一括よりも年金で受け取る方が返戻率は高く設定されていて、受け取り年金総額は年金形式の場合の方が多くなります。 そして税金に関してもその他の所得と合わせた合計額で課税されるので、他の所得がどれだけあるかで、年金分の税金が非課税になるかどうかが変わり、一概には言えないのです。 ですので、受け取り方については返戻率をしっかり確認して、自身の所得全体と合わせて考えることが必要です。 個人年金を受け取ったら確定申告は必要? 個人年金を受け取る際にかかる税金について見てきましたが、では確定申告は必要なのか?も気になるところかと思います。 確定申告が必要な場合、不要な場合 確定申告が不要な場合とは、 公的年金などの年間収入が400万円以下で、それ以外の収入が20万円以下 となっています。 契約者=受取人の場合は、利益分が25万円以上の場合は源泉徴収されているので、確定申告は不要、20万円超25万円未満の場合のみ必要ということになります。 申告が必要なのにしなかった場合はどうなる? 年金受け取りの際に税金がかかることを知らない方や、またすっかり忘れていた!という方も多いかもしれません。 もし申告が必要な額だったのに、申告しないままでいるとどうなるのでしょうか? 実は保険金が支払われる際には保険会社から税務署へ支払調書というものが送られていて、税務署は個人がいつどのように保険金を受け取ったのか把握しています。 そのため、うっかり忘れていただけであっても、後日税務署から連絡が入って追徴課税として多く税金を支払うはめになってしまった…ということもないとは言えないのです。 個人年金も所得であることを忘れずに、受け取りの際にはしっかりチェックしてくださいね。 個人年金の税金に関わるその他の注意点 次は個人年金の税金に関して、見逃しがちなその他の注意点について紹介します。 妻が受け取る場合配偶者控除が受けられなくなることも パート収入のある妻が受取人の場合は、金額によっては配偶者控除の対象から外れてしまう場合があります。 この場合配偶者控除は対象外となり、控除額は減ってしまいますが配偶者特別控除の対象になります。 普段配偶者控除の範囲内ギリギリでパート収入を調整している方は、このように年金の受け取りによって対象外となってしまうことがありますので、事前に雑所得がいくらくらいになるのか計算しておいた方が安心ですね。 保険料控除で節税できる こちらは受け取りの際の話ではないですが、保険料を払い込んでいる期間は確定申告をすることで所得税を節税することができます。 個人年金保険料控除を受けることで、支払った保険料の分だけ所得から差し引いてもらえるので、その分所得が減ったことになり、所得税の節税になるのです。 サラリーマンは年末調整で会社が手続きしてくれますから、保険料控除証明書を提出するだけで大丈夫です。 自営業の方は忘れずに確定申告しましょう。 ちなみに保険料の一時払いや変額年金、5年確定年金などは控除の対象外となりますので、注意してください。 まとめ 以上、個人年金を受け取る際にかかる税金について、シミュレーションしながら受け取り方のポイントを見てきました。 せっかく積み立ててきた大切な年金の受け取りで、知らずに損をしてしまってはもったいないですよね。 受け取る前や加入検討の際にも参考にしていただければ幸いです。

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個人年金に係る税金|税金の種類や保険料の控除について

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公的年金のシステムに対して不安が囁かれるようになった昨今。 老後の資産形成を自力で行うという人も増えてきており、将来への積立ができる金融商品への関心が強くなってきている方も多いのではないでしょうか。 自力での資産形成に用いられる金融商品の中で、真っ先に思い浮かぶのは個人年金保険でしょう。 個人年金保険は保険料に対して控除制度が定められており、将来の為に積立をしながら節税をすることが出来ます。 しかし、受取時になると、受け取ったお金に対して税金がかかることは忘れてはいけません。 今回は個人年金保険に係る税金の種類や保険料に対する控除について解説していきます。 老後に備え、個人年金保険に係る税金についてしっかりと理解しましょう。 個人年金保険に係る税金は4パターン まずは個人年金保険に係る税金の種類についてです。 個人年金保険は以下の条件によって、4通りの課税がされます。 契約者と受取人が同じ場合• 契約者と受取人が違う場合• 契約者と受取人が同じ場合 契約者と受取人が同じ場合、受け取った個人年金は所得として扱われ、所得税が課せられます。 受け取り方によって所得の種類に違いがあるのが特徴です。 雑所得は公的年金等とそれ以外で算出方法が違い、個人年金は公的年金以外に該当します。 その場合、雑所得は給与所得などと合算した上され、税金が算出されます。 給与所得や事業所得と合算されたうえで税金が計算されるため、注意しましょう。 公的年金以外の雑所得は以下の計算式で算出されます。 契約年齢:年齢35歳• 払込期間:60歳まで• 受取開始年齢:65歳• 保険料:15,000円(月払)• 保険料総額:450万円• 年金額:47. 12万円 上記条件の場合、必要経費は• この金額から更に税率を乗じた上で所得税が決定する為、実際にかかる税金は比較的少額であることが想像できますね。 一時所得の計算方法は以下の通りです。 一時所得として扱われる場合、支払った保険料の総額が必要経費に該当します。 471. 8万円(0円) 上記計算より、課税される一時所得は0円です。 50万円の特別控除のおかげで、一時所得がプラスになることはほとんどありません。 契約者と受取人が違う場合 契約者と受取人が違う場合、個人年金は契約者から受取人へ贈与された財産として扱われ、贈与税が課せられます。 年金払いで受け取る場合は「贈与された財産」としての側面と、年金による所得という側面を持つため、課税方式が複雑です。 贈与税は計算の前に、「年金受給権評価額」を決定する必要があり、以下の3つの中から、最も大きい金額のものが選ばれます。 契約返戻金の金額• 一時金で受け取った場合の金額• 年金年額、残存期間、平均余命に応じた所定の利率を用いて算出された金額 決定した年金受給権評価額に、110万円の基礎控除を適用し、特定の税率を乗じれば贈与税の算出が可能です。 (471. 契約人と受取人が同じ場合に係る所得税と比較すると、税金がかなり多いことが分かりますね。 本条件に当てはまる場合は想定より手元に残らない、というようなことのないよう注意しましょう。 まず、初年度に、保険金の評価額(一時金で受け取ったとした場合の額)について贈与税が発生します。 2年目以降は、もし、保険金の評価額が、年金で受け取る場合の総額よりも低ければ、差額を各年度に少しずつ振り分けて相続人の「雑所得」と扱われます。 この「少しずつ」の計算方法が特殊で、課税部分が年々階段状に増えていくのです。 詳しくはをご覧ください。 個人年金保険料の控除制度について 個人年金保険の保険料には、生命保険料控除制度による所得控除が発生する可能性があります。 生命保険料控除制度には3種類の分類があり、個人年金保険が該当するのは、個人年金保険料控除です。 払い込んだ保険料に応じて、一定の金額がその年の所得から差し引かれ、所得税や住民税の負担が軽減されます。 個人年金保険料控除の対象となる保険は、契約時に「個人年金保険料税制適格特約」を付けている上で、以下のすべての条件を満たしている場合に限ります。 年金受取人が契約者または配偶者のどちらかである• 年金受取人は被保険者と同一である• 保険料払込期間は10年以上である• 年金受取開始が60歳以降で年金受取期間が10年以上である 制度の詳細や実際に控除される金額については「」をご覧ください。 まとめ いかがでしたか? 個人年金保険は契約者と受取人が同じかどうか、受け取り方が一括か分割かで、課税される税金の種類が変わることが理解できたかと思います。 個人年金に課せられる税金の中で、最も負担が大きくなる可能性があるのは贈与税です。 特に、契約者と受取人が違う場合は、税金の多さに驚くことの無いよう、しっかりと備えておきましょう。 また、契約者と受取人が違う場合、年金払いを選択すると、贈与税と雑所得に係る所得税の2種類が関与してきます。 この場合は特に、所得税の課税方法が特殊で、算出方法が複雑になっているため注意しましょう。 個人年金は各々の老後を支える重要なお金です、保険料が控除制度によって控除されることからもそれは明白です。 大事なお金をより多く受け取れるよう、契約者・受取人の確認と、受け取り方法について今一度良く考えてみましょう。 また、これから個人年金保険に加入するという人は、係る税金の種類を把握したうえで、契約者・受取人の関係を良く考えながら契約することが大切です。

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